承包商在2020年底到期之前应考虑的6个税收减免
唐·麦克劳德 | 2020年12月16日

填写税表的人

去年春季的Covid救济计划已经对可支付的薪水保护贷款给予了很多关注,但《 CARES法》还包括一系列减税措施,这些减免措施可能会大大受益 建筑公司 2020年的税收。

“它’s something that we’“我们希望在今年年底与每个客户进行面谈,看看其中的哪些变化可以帮助我们的客户。”会计公司Marcum LLP的建筑服务主管Warren Hannagin说。在12月1日由Marcum赞助的网络研讨会上,汉纳金(Hannagin)期望他的许多客户将从税收优惠中受益。

但是承包商需要尽快开始考虑它们,因为它们将在12月31日到期。未来的Covid联邦救济有可能将它们延长到2021年。这将取决于国会和总统,并且仍然存在很多不确定性。何时何地可以达成妥协。

以下是CARES法案中六项新的临时税收优惠的缩编,其他企业可以在2020年利用:

 

结转

根据CARES法案,对于2018、2019和2020纳税年度,可以将前五年的净经营亏损结转以要求退款。

汉尼根称此为“很大的帮助,尤其是在那些您可能以更高的税率支付的年份。现在轮到你’能够将其带回去并实际上在口袋里放些现金。”

例如,如果一家公司在2020年发生税项亏损,在2015年有所收益,则可以从2015年的应税收入中扣除2020年的亏损以进行退款。另一个因素是,2017年税率降低至21%。因此,在许多情况下,结转额将是营业税率较高,与今天相比为35%’s 21 percent.

该法案还允许从2018年1月1日之前开始至2017年12月31日之后结束的会计年度净运营亏损两年结转。

 

更高的利息扣除

《 CARES法》将调整后的应税收入的商业利息限制从2020年的30%提高到50%,并追溯至2019年。

 

递延社会保障预扣税

《 CARES法》允许企业在3月27日至12月31日之间将支付工资的雇主预扣税递延。预扣税的一半可以递延至2021年12月31日,另一半可以递延至2022年12月31日。

 

员工保留信用

《 CARES法》中的这种税收抵免旨在鼓励业务受到大流行影响的雇主将雇员保留在工资单上。它允许雇主在3月12日至12月31日之间退还雇主支付给雇员的合格工资的50%的税收抵免。

根据国税局的说法,“对于每位员工,最高可计算10,000美元的工资(包括某些医疗计划费用)来确定50%的抵免额。”

要符合资格,雇主必须满足以下条件之一:在大流行期间的任何季度,由于政府命令或“总收入显着下降”,全部或部分中止业务。

美国国税局将“大幅下降”定义为:2020年一个季度的总收入少于2019年同一季度的总收入。

合格工资是由于停工或总收入下降而无法工作时支付给员工的工资。

但是,获得“薪资保护计划”贷款的公司不能申请此税收抵免。

 

慈善扣除额增加

C公司的慈善捐款扣除额已从应税收入的10%增加到25%。捐赠必须在2020年获得资格,并且必须为现金。此外,超过25%的门槛的合格供款可以结转到下一纳税年度。

 

学生贷款还款信用

在3月27日至12月31日之间,雇主最多可以向其雇员的学生贷款免税5250美元。这些款项不包括在雇员的联邦应税收入中,也无需缴纳雇主的联邦薪金税。这是第一次提供这种学生贷款还款信用。

 

 

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